Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность"

↑

⇐ ПредыдущаяСтр 28 из 53Следующая ⇒

Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность"

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Отражение поступивших от поставщиков товарно-материальных ценностей, инвестиций, внеоборотных активов:

1.1

по покупной стоимости

1310, 1330,

1350.2310,

2410,2510,

2520,2730

1.2

на сумму НДС

1.3

отражение суммы недостачи сверх норм естественной убыли и потери от порчи, обнаруженные при приемке на склад ранее оплаченных или акцептованных материальных запасов и внеоборотных активов, а также несоответствие цен, арифметические ошибки:

а) если она признана поставщиком и имеется уверенность в ее погашении

б) если она не признана поставщиком и отсутствует уверенность в ее погашении

- в случае погашения этой задолженности в течение отчетного года ранее произведенная в учете запись сторнируется (см. 1.3 б)

7470
7470

3310,
3310

- одновременно в учете отражается сумма, взысканная с поставщика

1010, 1030

- если поставщик ранее списанную задолженность признал и погасил в следующем отчетном году

1010, 1030

Оприходование товарно-материальных запасов и долгосрочных активов, поступивших

без расчетных документов поставщиков (неотфактурованные поставки):

- на стоимость по учетным ценам

1310, 1330
1350, 2410

- по получении счета-фактуры сторнируется ранее произведенная запись по учетным ценам

1310, 1330
1350,2410

- одновременно на стоимость поступивших товарно-материальных запасов и долгосрочных активов по ценам, согласованным с поставщиком

1310, 1330
1350,2410

- на сумму НДС

Принятие на учет оплаченных, но не поступивших к концу отчетного месяца товарно-материальных запасов и долгосрочных активов (находящихся в пути или не вывезенных со склада поставщика):

- по стоимости, указанной в счете-фактуре

1310,1330,
1350,2410

- на сумму НДС

- в начале следующего месяца сторнируется стоимость ранее принятых на учет товарно-материальных запасов и долгосрочных активов, находящихся в пути или не выявленных со склада поставщика

1310, 1330,
1350,2410

- на сумму НДС

Принятые к оплате счета подрядчиков за оказанные услуги (выполненные работы):

4.1

на стоимость услуг

7110,7210,
8410

4.2

на сумму НДС

Возникновение кредиторской задолженности перед подрядчиками за ремонт, осуществленный за счет резерва на предстоящие расходы по ремонту основных средств, подготовительные расходы в сезонных отраслях промышленности и др.

Увеличение кредиторской задолженности в валютах в результате изменения рыночного курса обмена валют

Акцептованы счета подрядчиков

а) на стоимость услуг по ремонту основных средств (когда резерв на ремонт не создан):

- цехов

- администрации

- коммерческой службы

б) на сумму НДС

Погашение кредиторской задолженности поставщикам:

- путем зачета аванса

- за счет их дебиторской задолженности при наличии акта сверки

Оплата счетов поставщиков

1030, 1060

Уменьшение кредиторской задолженности поставщикам в валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

Списание невостребованной суммы кредиторской задолженности поставщикам, в том числе по истечении срока исковой давности

Отражение кредиторской задолженности по поступившим товарно-материальным запасам, внеоборотным активам от дочерних, ассоциированных и совместных организаций, а также от филиалов и структурных подразделений, находящихся на самостоятельном балансе:

- по покупной стоимости

1310,1330,

3320 -

1350,2310,

2410,2510,

2520,2730

- на сумму НДС

3320 - 3340

Стоимость выполненных работ и оказанных услуг дочерними, ассоциированными и совместными организациями, а также филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе, по строительству

3320 - 3340

Денежные переводы от дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, находящиеся в пути

3320 - 3340

Погашение задолженности перед поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами

3310,3340,

1010, 1030

дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе

Отражение в учете задолженности при возврате реализованных товаров, оплаченных дочерними, ассоциированными и совместными организациями

3320, 3330

Увеличение кредиторской задолженности в валюте дочерним, ассоциированным и совместным организациям в результате изменения рыночного курса обмена валют

3320, 3330

Отражение кредиторской задолженности по принятым услугам, оказанным дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе

7110,7210,
8410

3320 - 3340

- на сумму НДС

3320 - 3340

Списание дебиторской задолженности дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки

3320 - 3340

1220 - 1240

Уменьшение кредиторской задолженности дочерним, ассоциированным и совместным организациям в валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

3320,3330

Начисление заработной платы работникам

1620,2920,

2930,2940,

7110,7210,

8110,8310,

Удержание индивидуального подоходного налога

Удержание обязательных отчислений в пенсионный фонд

Удержание из заработной платы алиментов

Удержание из заработной платы в счет возмещения причиненного им ущерба подотчетных сумм, а также сумм выданных займов работнику-заемщику

6280, 1250

Перечисление сумм оплаты труда на карт-счета работников, а также выплата сумм оп латы труда из кассы

1010, 1040

Начисление заработной платы рабочим за время их очередного отпуска

Начисление арендной платы по операционной аренде основных средств, используемых:

- в производстве

- в коммерческой деятельности

- в административных целях

Выделение части долгосрочной кредиторской задолженности по аренде, подлежащей погашению в течение текущего года

Оплата текущей части долгосрочной кредиторской задолженности по аренде

1010, 1030, 1060

Оплата арендной платы по текущей аренде

1010, 1030, 1060

Отражена часть долгосрочной кредиторской задолженности, подлежащая погашению в течение текущего года

4110-4140,
4160,4170

Погашение текущей части долгосрочных обязательств

1030, 1060

Капитализация вознаграждений по займам, используемым в период строительства

Начисление вознаграждений по полученным займам, договорам доверительного управления, выданным векселям, эмитированным ценным бумагам и прочих краткосрочных вознаграждений к выплате

Погашение начисленных вознаграждений по полученным займам, эмитированным ценным бумагам, векселям, договору доверительного управления и прочих краткосрочных вознаграждений

1010, 1030

Отражение поступивших товарно-материальных запасов, внеоборотных активов от прочих организаций:

- по покупной стоимости

1310,1330,

1350,2310,

2410,2510,

- на сумму НДС

2520,2730

Погашение задолженности прочих кредиторов

1010,
1030, 1060

Подраздел 3400 "Краткосрочные оценочные обязательства" предназначен для учета краткосроч­ных оценочных обязательств, определенных как обя­зательства с неопределенным временем и суммой.
Данный подраздел включает следующие группы счетов:
3410 "Краткосрочные гарантийные обязательства", где отражаются операции, связанные с созданием и движением резерва по гарантийным обязательствам по реализованной продукции и оказанным услугам со сроком гарантии до одного года, и прочие краткосроч­ные гарантийные обязательства.
3420 "Краткосрочные обязательства по юридичес­ким претензиям", где отражаются операции, связан­ные с созданием и движением резерва по служебным искам, срок рассмотрения которых истекает до одно­го года, и прочие краткосрочные обязательства по юридическим претензиям.
3430 "Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работником", где отражаются ожи­даемые затраты на выплату краткосрочных вознаграж­дений работникам в форме оплачиваемых отсутствий на работе, а также ожидаемые затраты на участие в прибыли и выплату премий, и прочие краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работ­никам.
3440 "Прочие краткосрочные оценочные обяза­тельства", где учитываются прочие краткосрочные оценочные обязательства, не указанные в предыду­щих группах счетов.

Познавательные статьи:



Техника прыжка в длину с разбега

Организация работы процедурного кабинета

Области применения синхронных машин

Оптимизация по Винеру и Калману