Грошовий потік від інвестиційної діяльності
Грошовий потік від інвестиційної діяльності
– 1 000 000
Акціонерний капітал
800 000
Позичковий капітал
400 000
350 000
Виплати на погашення позичок
350 000
Виплати дивідендів
Грошовий потік від фінансової діяльності
1 200 000
350 000
– 350 000
Баланс коштів на початок періоду
100 000
50 000
250 000
Баланс коштів на кінець періоду
100 000
50 000
300 000
3.5.4. Формування звітних фінансових документів
Усі згадані фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис транзакцій (платіжних операцій), що плануються, здійснюється у кожному з цих документів за різними правилами.
Усі записи у Звіті про прибутки та збитки, а також у балансовій відомості виконуються у відповідності із загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у Звіті про рух грошових коштів здійснюються у той період часу, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на рахунок або виплачені з рахунку підприємства.
Взаємодія трьох фінансових документів продемонстрована у наведених нижче прикладах.
Приклад 2
Приклад 1
Підприємство реалізувало продукцію за готівку на 1 000 000 грн. Оплата здійснена за фактом поставки. Прямі виробничі витрати становили 500 000 грн.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
Стаття
1-й місяць
2-й місяць
3-й місяць
Виручка від реалізації продукції
1 000 000
Прямі виробничі витрати
500 000
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Стаття
1-й місяць
2-й місяць
3-й місяць
Надходження від реалізації продукції
100 000
Прямі виробничі витрати
500 000
БАЛАНС
Стаття
1-й місяць
2-й місяць
3-й місяць
Рахунок, грошові кошти (Актив)
100 000
Дебіторська заборгованість (Актив)
Отримані аванси (Пасив)
Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 000 грн. за умови, що поставка продукції має бути здійснена через 65 днів після оплати. Продукція вироблятиметься також на момент оплати. Прямі виробничі витрати становитимуть 500 000 грн.
|
